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AEO是英文“Authorized Economic Operator”的縮寫，是世界各國海關對高信用企業(yè)的統(tǒng)稱（以下簡稱“AEO認證”）。2022年10月28日，海關總署發(fā)布了新修訂的《海關高級認證企業(yè)標準》，原海關總署公告2021年第88號《海關高級認證企業(yè)標準》同時廢止。AEO認證在我國推動的社會誠信體系中的作用越來越大，該制度雖然是海關部門推行的高級企業(yè)認證，但也為其他監(jiān)管部門所運用，能否獲得AEO高級認證對很多企業(yè)的經營有著越來越重大的意義。

AEO制度首次出現是在2005年6月世界海關組織發(fā)布的《全球貿易安全與便利標準框架》中。我國海關總署2008年發(fā)布實施了《海關企業(yè)分類管理辦法》（已失效），該辦法雖未明確AEO認證制度，卻是此制度在我國的初探。其規(guī)定企業(yè)分為進出口貨物收發(fā)貨人和報關企業(yè)兩類，并根據經營狀況、海關監(jiān)管等標準設置五個管理類別。2014年海關總署發(fā)布實施了《海關企業(yè)信用管理暫行辦法》（已失效），明確了AEO認證制度，中國海關依法開展與其他國家或者地區(qū)海關的AEO互認，并給予互認AEO企業(yè)相應通關便利措施，將進出口企業(yè)分為認證企業(yè)（AEO企業(yè)）、一般信用企業(yè)、失信企業(yè)，并將認證企業(yè)分為高級認證和一般認證兩個級別，享受不同優(yōu)惠。海關總署于2018年又相繼發(fā)布了《中華人民共和國海關企業(yè)信用管理辦法》（已失效）和《海關認證企業(yè)標準》，2021.09.13 發(fā)布了《中華人民共和國海關注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》，并在不到兩年的時間里兩次發(fā)布《海關高級認證企業(yè)標準》。

比較而言，2022年修訂的《海關高級認證企業(yè)標準》有以下變化：

1.《新標準》在舊標準“通用標準+單項標準”的基礎上進行了升級：原標準主要是以“企業(yè)類型”為標準，原通用標準適用于所有類型企業(yè)，原單項標準是海關針對不同企業(yè)類型和經營范圍制定了8個單項標準?！缎聵藴省吩谠ㄓ脴藴实幕A上整合原進出口收發(fā)貨人等不同類型企業(yè)的單項標準的分項而成，而單項標準則根據海關監(jiān)管業(yè)務類型簡化為1個標準，再細分10項業(yè)務類型。

2.《新標準》在評定上取消“賦分制”，現在企業(yè)只要沒有“不達標”項，同時通用標準和單項標準的“基本達標”項分別不超過3項的，即可通過認證。為平衡各企業(yè)認證難度，《新標準》不再有“加分標準”。

3.財務狀況方面，《新標準》對企業(yè)資產負債率的要求有所放寬，由“無連續(xù)3年超過95%情形”改為“無連續(xù)5年超過95%情形”。同時，財務狀況證明新增“企業(yè)的ERP系統(tǒng)已與海關對接的，提供資產負債表”，可與“會計師事務所審計報告”二選其一，并且審計報告也不再要求“無保留意見”。

4.守法規(guī)范標準方面，根據《海關企業(yè)信用管理辦法》“企業(yè)有下列情形之一的，1年內不得提出高級認證企業(yè)認證申請”的相關規(guī)定，《新標準》將“守法規(guī)范”的時限由“2年內”統(tǒng)一調整為“1年內” 。

海關高級企業(yè)認證是海關對企業(yè)綜合實力和合規(guī)能力的認可，認證企業(yè)將享受更多優(yōu)惠政策和便利措施。通過認證，企業(yè)能夠提升自身信譽度和知名度，增強市場競爭力，獲得更多商機和合作機會。其實質是對出口類企業(yè)合規(guī)經營的一種激勵措施，也是對企業(yè)合規(guī)提出的具體要求：

1.海關安全風險管理：企業(yè)應建立健全的風險管理體系，包括制定合規(guī)政策、建立內部控制機制、進行風險評估與管理等方面文件，體系必須完整且確定能夠有效運行。要達到能夠有效防范各類安全風險，降低非法貿易、恐怖主義等風險的標準。

2.企業(yè)貿易合規(guī)能力：海關高級企業(yè)認證要求企業(yè)具備完善的貿易合規(guī)管理制度，包括制定內外部合規(guī)規(guī)章制度、建立并執(zhí)行內控流程、做好記錄保存等。海關的標準較高，能否達到海關的標準無疑是對企業(yè)合規(guī)制度是否完善的檢驗。海關的高級企業(yè)認證能夠幫助企業(yè)規(guī)范自身貿易行為，確保遵守相關法律法規(guī)，防止違規(guī)操作和失誤，避免因合規(guī)問題造成的不必要損失。

3.優(yōu)化企業(yè)運營效率：認證要求企業(yè)具備高度自動化和信息化水平，實行全流程電子化操作。通過認證，企業(yè)可以優(yōu)化業(yè)務流程，提高運營效率，降低企業(yè)物流成本，提升企業(yè)競爭力。

2016年10月19日國家發(fā)改委、人民銀行、海關總署等幾十個部委聯合發(fā)布《關于對海關高級認證企業(yè)實施聯合激勵的合作備忘錄》，對海關高級認證企業(yè)給予激勵措施，明確了激勵措施的內容及相應負責實施的部門。取得高級認證的企業(yè)，可以在海關通關、商務領域、增值電信業(yè)務、金融部門授信融資、證券和保險、財政資金使用、社會保障、土地使用、環(huán)境保護許可事項、稅收管理等若干領域內，享受到相關部門給予的優(yōu)惠待遇，例如，在海關領域享受適用較低進出口貨物查驗率，簡化進出口貨物單證審核流程，優(yōu)先辦理貨物通關手續(xù)，海關為企業(yè)設立協(xié)調員；在金融部門授信融資參考方面，作為銀行等金融機構授信融資貸款的重要參考條件，作為優(yōu)良信用記錄記入金融信用信息基礎數據庫；在實施財政性資金項目安排時，將海關高級認證企業(yè)的信用狀況作為參考條件，同等條件下優(yōu)先考慮海關高級認證企業(yè)。

為推進AEO制度建設，國家發(fā)展改革委基于全國信用信息共享平臺建立守信聯合激勵系統(tǒng)。海關總署通過該系統(tǒng)向簽署本備忘錄的相關部門提供海關高級認證企業(yè)名單及企業(yè)相關信息，并按照有關規(guī)定動態(tài)更新。同時，在“信用中國”網站、企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、中國海關企業(yè)進出口信用信息公示平臺、海關總署門戶網站等向社會公布。各部門從全國信用信息共享平臺守信聯合激勵系統(tǒng)中獲取海關高級認證企業(yè)信息，執(zhí)行或協(xié)助執(zhí)行本備忘錄規(guī)定的激勵措施，定期將聯合激勵實施情況通過系統(tǒng)反饋給國家發(fā)展改革委和海關總署。各部門之間建立守信聯合激的發(fā)起與響應機制后實現跨部門、跨區(qū)域的協(xié)同聯動機制，最終促進社會信用信息不同平臺之間實現共享和使用。海關對接發(fā)展改革委全國信用信息共享平臺，向相關部門提供高級認證企業(yè)名單和相關信息，對高級認證的企業(yè)的各種優(yōu)惠也能更好地落實到位。

1.2022年10月28日，新修訂的《海關高級認證企業(yè)標準》（下稱“新《標準》”）較之舊的《標準》在一些標準上進行了明確和放寬。

AEO認證申請程序可以分成認證準備、認證審查、認證結果三個階段。按照規(guī)定，海關應當自收到申請人的申請及相關資料之日起90日內進行認證并作出決定。經認證，符合高級認證企業(yè)標準的企業(yè)，海關制發(fā)高級認證企業(yè)證書；不符合高級認證企業(yè)標準的企業(yè)，海關制發(fā)未通過認證決定書。申請企業(yè)若對決定不服可提起行政復議或行政訴訟。

認證標準為“通用標準+單項標準”的設置，具體內容如下圖：

高級認證企業(yè)的單項標準是海關針對不同企業(yè)類型和經營范圍制定的認證標準。認證結果選項分為“達標”“基本達標”“不達標”“不適用”。企業(yè)沒有“不達標”項且通用標準和單項標準的“基本達標”項分別不超過3項的，即可通過認證。

（1）申請之前的準備階段

企業(yè)應該對照《標準》中的要求進行全面自查，熟悉相關政策法規(guī)，建立完善合規(guī)管理制度，根據企業(yè)情況進行查漏補缺，提高整體合規(guī)水平。舊《標準》的按照不同業(yè)務設置了八個標準，給很多申請企業(yè)造成很多麻煩，而新《標準》僅在一個標準項下設置了十項業(yè)務，企業(yè)在單項標準的準備上工作量大大減少，只要根據自身企業(yè)類型和業(yè)務范圍，在單項標準中選擇相對應的業(yè)務進行適用即可。

（2）海關會對企業(yè)進行實地認證階段

企業(yè)提交書面申請后，海關會對有關資料進行審查，對企業(yè)進行實地認證。企業(yè)應配合海關的資料提交要求、實地面談和實地審核要求進行準備。值得注意的是，由于新《標準》中海關高級認證申請已經取消整改制度，企業(yè)已經沒有了適用舊《標準》時最長90日的整改機會，所以海關現場認證核查能否一次就獲得通過至關重要。實地認證階段由企業(yè)的管理層進行主導，需要企業(yè)內多部門的協(xié)調配合實現。如果各個業(yè)務部門不了解AEO的具體內容、目的或對此前關務部門遞交的材料了解，可能招致海關的質疑，對企業(yè)申請獲得 AEO造成不利影響。

因此企業(yè)應提前做好海關現場認證的充分準備，建議企業(yè)在海關下場之前，在海關專業(yè)律師或顧問的指導下，開展認證前演練，全方位查缺補漏，協(xié)助企業(yè)進行完善，提高通過現場認證的可能性。

（3）出現失信和違規(guī)時應及時補救

如果被海關認定為失信企業(yè)，該企業(yè)可按照新《標準》第25條、26條向海關提出陳述、申辯或者申請信用修復。嚴重失信的企業(yè)向海關提出陳述、申辯的時間，僅為收到書面告知之日起5個工作日，企業(yè)應該格外注意申請的時效。

如果在自查過程中發(fā)現存在相應的違規(guī)問題，比如申報錯誤，未及時辦理相關手續(xù)等，也并非沒有解決的辦法。新《標準》與《稽查條例》以及海關主動披露的相關公告相銜接，重申了符合條件的主動披露違規(guī)行為，可以不作為海關認定企業(yè)信用狀況的記錄，不會影響企業(yè)申請認證，給了企業(yè)更大的容錯空間，也鼓勵企業(yè)加強自查和及時消除影響。

最后，新《標準》雖然在一些方面進行了明確和放寬，但并不意味著高級認證企業(yè)的申請就容易通過，海關也不會在審核申請資料和實地認證中降低要求。建議相關企業(yè)不僅僅注意新《標準》，也要關注《新標準》后續(xù)配套政策，認真對待專業(yè)人員協(xié)助評估和海關信用培育輔導。充分了解認證流程及關注重點，根據本企業(yè)的情況進行完善。加強企業(yè)自身合規(guī)體系和制度建設；對企業(yè)員工，特別是企業(yè)和企業(yè)法定代表人、主要負責人、財務負責人、關務負責人進行相關知識的輔導，讓企業(yè)在認證申請過程中把自身的合規(guī)建設提高到一個新的層次。