原標(biāo)題：老板要公轉(zhuǎn)私，用途證明怎么寫合規(guī)？這5種公轉(zhuǎn)私才是被允許的！
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金稅四期上線以后，稅務(wù)監(jiān)管更加嚴(yán)密全面，特別是公司與個(gè)人卡交易，始終是個(gè)大問題。加上現(xiàn)在國家的政策越來越完善，各個(gè)部門對于公轉(zhuǎn)私這個(gè)行為也陸續(xù)出臺了相關(guān)控制和監(jiān)管的政策，比如每日限額5萬元、月限額20萬元、大額公轉(zhuǎn)私需要合同、證明等。
很多老板對此不解，認(rèn)為這是企業(yè)自己的資金，應(yīng)該可以自由支配，為什么公轉(zhuǎn)私會一直受到國家的嚴(yán)格監(jiān)管和打擊呢？從公賬上取錢到底有什么風(fēng)險(xiǎn)？怎么做才能合規(guī)？
讓我們一起來看看吧!
但凡開公司都離不開對公賬戶：
企業(yè)設(shè)立對公賬戶是其正常運(yùn)營的基礎(chǔ)條件之一，幾乎所有公司都需要開設(shè)一個(gè)或多個(gè)對公賬戶，用于與稅務(wù)局系統(tǒng)對接自動扣繳稅費(fèi)、支付員工的社保和公積金款項(xiàng)，以及處理與其他公司之間的交易往來資金轉(zhuǎn)賬。對公賬戶的存在，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)至關(guān)重要。
而所謂的公轉(zhuǎn)私，即將企業(yè)的公共資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。
原則上來說，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的，銀行對此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。
之所以對企業(yè)公轉(zhuǎn)私行為進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，主要目的是為了防止部分企業(yè)利用私人賬戶規(guī)避稅收監(jiān)管，通過不正當(dāng)手段轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤，從而達(dá)到偷稅漏稅的目的。這不僅會嚴(yán)重?fù)p害國家財(cái)政收入，也會破壞公平競爭的市場環(huán)境。
所以，企業(yè)老板們要盡量避免這些不合規(guī)的公轉(zhuǎn)私行為：
1、以往來款名義進(jìn)行股息紅利分配
眾所周知，股東需就股息紅利分配繳納20%的個(gè)人所得稅。
很多企業(yè)主為了所謂的“避稅”，通過往來款的形式將錢款在未代扣代繳個(gè)人所得稅的情況下，轉(zhuǎn)賬給股東。股東需要避免的就是股東借款跨期且未用于生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，被視同股息紅利分配。換言之，20%的個(gè)人所得稅，還是避無可避。
若此類往來款操作被判定為股息紅利分配，則個(gè)人需補(bǔ)繳個(gè)人所得稅及滯納金，企業(yè)則可能為未履行代扣代繳義務(wù)承擔(dān)稅款50%到三倍的罰款。
2、以個(gè)人賬戶收取貨款
私賬收貨款是不少企業(yè)主面臨的問題，面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
金稅四期背景下，公轉(zhuǎn)私收到的貨款，每筆收入都屬于未稅收入，老板收到口袋的可是一顆定時(shí)炸彈。偷逃稅款不僅會罰款，嚴(yán)重的還需負(fù)刑事責(zé)任!
3、高管私人行程出行報(bào)銷
企業(yè)員工報(bào)銷是常見的公轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬情形，且符合規(guī)定的報(bào)銷轉(zhuǎn)賬前不涉及代扣代繳個(gè)人所得稅。
如果高管發(fā)生的行程屬于與企業(yè)取得收入相關(guān)的費(fèi)用，則可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
如果相關(guān)費(fèi)用屬于企業(yè)高管的私人出行，也就是“沖票”，那么如果此類費(fèi)用已入賬，企業(yè)需要對相關(guān)的費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)增，也就是就費(fèi)用乘以企業(yè)所得稅稅率，繳納稅款。
老板還需避免企業(yè)日常經(jīng)營與私人賬戶混為一談，防止后續(xù)由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致家庭財(cái)富總量受到影響。
糧餉君整理了一些合規(guī)且常見的提取公司資金至個(gè)人賬戶的方式，老板們想合理合規(guī)操作公轉(zhuǎn)私的可以參考下：
1、發(fā)放員工工資
公司每個(gè)月將工資薪金通過公戶發(fā)放到每位員工的個(gè)人卡上，且按3%—45%的稅率代扣代繳個(gè)稅！
老板也可以是企業(yè)的員工，給自己發(fā)工資，這是很多老板容易忽略的問題。
糧餉君測算過，老板每年可以給自己發(fā)36-48萬的工資最劃算！因?yàn)橛袀€(gè)人的免征額和專項(xiàng)附加扣除，可以相應(yīng)的抵免一部分個(gè)稅，綜合算下來可以將老板的個(gè)人所得稅降至10%以下。
2、發(fā)放員工報(bào)銷費(fèi)用
比如說，老板要出差，就可以提前從公司支取一筆備用金，然后在出差回來之后，根據(jù)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，多退少補(bǔ)。反過來也可以，老板可以先用自己的錢墊付，然后回來之后根據(jù)發(fā)票報(bào)銷。
但注意需要定期清理，不可長期掛賬，要注意留存證明差旅費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料。
3、支付個(gè)人/個(gè)體工商戶的采購款
當(dāng)公司向自然人采購物資或租賃房屋、土地等，并取得合規(guī)的發(fā)票時(shí)，公司可以通過公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個(gè)人。
目前，一些地方存在稅收優(yōu)惠政策，注冊個(gè)體工商戶可以享受個(gè)稅核定，稅率低至0.3%。
因此，老板也可以考慮成立多個(gè)關(guān)聯(lián)公司或個(gè)體工商戶，通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，利用關(guān)聯(lián)公司的稅收優(yōu)惠或個(gè)體工商戶的核定征收優(yōu)勢降低稅負(fù)。但是利潤轉(zhuǎn)移時(shí)候定價(jià)要在合理范圍內(nèi)，若不合理，就會有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、支付個(gè)人借款
公司以借款形式給股東供資金，但需要在年底前歸還，且借款需與公司經(jīng)營相關(guān)。如果年底未歸還借款，視同“股息利息紅利”分配，需交納20%的個(gè)人所得稅。
5、向股東分紅
將稅后利潤以分紅的形式打給股東個(gè)人，這個(gè)時(shí)候要繳納20%的股息紅利個(gè)稅。
很多老板會覺得繳納20%分紅個(gè)稅太高，可以參考前面幾條：在工資以及年終獎(jiǎng)上面做規(guī)劃，合理籌劃老板的工資、獎(jiǎng)金；或者是成立多個(gè)關(guān)聯(lián)公司等多種方式來降低稅負(fù)。
除了以上幾種方式，企業(yè)若想要合規(guī)進(jìn)行公轉(zhuǎn)私，也需要根據(jù)實(shí)際情況策劃對應(yīng)的解決方案。如遇到公轉(zhuǎn)私、稅負(fù)重等問題，需要落地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策的，可以聯(lián)系糧餉君獲取！
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