AEO是英文“Authorized Economic Operator”的縮寫，是世界各國(guó)海關(guān)對(duì)高信用企業(yè)的統(tǒng)稱（以下簡(jiǎn)稱“AEO認(rèn)證”）。2022年10月28日，海關(guān)總署發(fā)布了新修訂的《海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，原海關(guān)總署公告2021年第88號(hào)《海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》同時(shí)廢止。AEO認(rèn)證在我國(guó)推動(dòng)的社會(huì)誠(chéng)信體系中的作用越來(lái)越大，該制度雖然是海關(guān)部門推行的高級(jí)企業(yè)認(rèn)證，但也為其他監(jiān)管部門所運(yùn)用，能否獲得AEO高級(jí)認(rèn)證對(duì)很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著越來(lái)越重大的意義。
一、AEO認(rèn)證在我國(guó)發(fā)展的歷史沿革AEO制度首次出現(xiàn)是在2005年6月世界海關(guān)組織發(fā)布的《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》中。我國(guó)海關(guān)總署2008年發(fā)布實(shí)施了《海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》（已失效），該辦法雖未明確AEO認(rèn)證制度，卻是此制度在我國(guó)的初探。其規(guī)定企業(yè)分為進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)兩類，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況、海關(guān)監(jiān)管等標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置五個(gè)管理類別。2014年海關(guān)總署發(fā)布實(shí)施了《海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》（已失效），明確了AEO認(rèn)證制度，中國(guó)海關(guān)依法開(kāi)展與其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認(rèn)，并給予互認(rèn)AEO企業(yè)相應(yīng)通關(guān)便利措施，將進(jìn)出口企業(yè)分為認(rèn)證企業(yè)（AEO企業(yè)）、一般信用企業(yè)、失信企業(yè)，并將認(rèn)證企業(yè)分為高級(jí)認(rèn)證和一般認(rèn)證兩個(gè)級(jí)別，享受不同優(yōu)惠。海關(guān)總署于2018年又相繼發(fā)布了《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（已失效）和《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，2021.09.13 發(fā)布了《中華人民共和國(guó)海關(guān)注冊(cè)登記和備案企業(yè)信用管理辦法》，并在不到兩年的時(shí)間里兩次發(fā)布《海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。
比較而言，2022年修訂的《海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》有以下變化：
1.《新標(biāo)準(zhǔn)》在舊標(biāo)準(zhǔn)“通用標(biāo)準(zhǔn)+單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上進(jìn)行了升級(jí)：原標(biāo)準(zhǔn)主要是以“企業(yè)類型”為標(biāo)準(zhǔn)，原通用標(biāo)準(zhǔn)適用于所有類型企業(yè)，原單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)是海關(guān)針對(duì)不同企業(yè)類型和經(jīng)營(yíng)范圍制定了8個(gè)單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)?！缎聵?biāo)準(zhǔn)》在原通用標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上整合原進(jìn)出口收發(fā)貨人等不同類型企業(yè)的單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的分項(xiàng)而成，而單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)則根據(jù)海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)類型簡(jiǎn)化為1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，再細(xì)分10項(xiàng)業(yè)務(wù)類型。
2.《新標(biāo)準(zhǔn)》在評(píng)定上取消“賦分制”，現(xiàn)在企業(yè)只要沒(méi)有“不達(dá)標(biāo)”項(xiàng)，同時(shí)通用標(biāo)準(zhǔn)和單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的“基本達(dá)標(biāo)”項(xiàng)分別不超過(guò)3項(xiàng)的，即可通過(guò)認(rèn)證。為平衡各企業(yè)認(rèn)證難度，《新標(biāo)準(zhǔn)》不再有“加分標(biāo)準(zhǔn)”。
3.財(cái)務(wù)狀況方面，《新標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的要求有所放寬，由“無(wú)連續(xù)3年超過(guò)95%情形”改為“無(wú)連續(xù)5年超過(guò)95%情形”。同時(shí)，財(cái)務(wù)狀況證明新增“企業(yè)的ERP系統(tǒng)已與海關(guān)對(duì)接的，提供資產(chǎn)負(fù)債表”，可與“會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告”二選其一，并且審計(jì)報(bào)告也不再要求“無(wú)保留意見(jiàn)”。
4.守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)方面，根據(jù)《海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》“企業(yè)有下列情形之一的，1年內(nèi)不得提出高級(jí)認(rèn)證企業(yè)認(rèn)證申請(qǐng)”的相關(guān)規(guī)定，《新標(biāo)準(zhǔn)》將“守法規(guī)范”的時(shí)限由“2年內(nèi)”統(tǒng)一調(diào)整為“1年內(nèi)” 。
二、AEO認(rèn)證的合規(guī)本質(zhì)海關(guān)高級(jí)企業(yè)認(rèn)證是海關(guān)對(duì)企業(yè)綜合實(shí)力和合規(guī)能力的認(rèn)可，認(rèn)證企業(yè)將享受更多優(yōu)惠政策和便利措施。通過(guò)認(rèn)證，企業(yè)能夠提升自身信譽(yù)度和知名度，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更多商機(jī)和合作機(jī)會(huì)。其實(shí)質(zhì)是對(duì)出口類企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的一種激勵(lì)措施，也是對(duì)企業(yè)合規(guī)提出的具體要求：
1.海關(guān)安全風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括制定合規(guī)政策、建立內(nèi)部控制機(jī)制、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理等方面文件，體系必須完整且確定能夠有效運(yùn)行。要達(dá)到能夠有效防范各類安全風(fēng)險(xiǎn)，降低非法貿(mào)易、恐怖主義等風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。
2.企業(yè)貿(mào)易合規(guī)能力：海關(guān)高級(jí)企業(yè)認(rèn)證要求企業(yè)具備完善的貿(mào)易合規(guī)管理制度，包括制定內(nèi)外部合規(guī)規(guī)章制度、建立并執(zhí)行內(nèi)控流程、做好記錄保存等。海關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)較高，能否達(dá)到海關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)無(wú)疑是對(duì)企業(yè)合規(guī)制度是否完善的檢驗(yàn)。海關(guān)的高級(jí)企業(yè)認(rèn)證能夠幫助企業(yè)規(guī)范自身貿(mào)易行為，確保遵守相關(guān)法律法規(guī)，防止違規(guī)操作和失誤，避免因合規(guī)問(wèn)題造成的不必要損失。
3.優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率：認(rèn)證要求企業(yè)具備高度自動(dòng)化和信息化水平，實(shí)行全流程電子化操作。通過(guò)認(rèn)證，企業(yè)可以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率，降低企業(yè)物流成本，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
三、AEO認(rèn)證的價(jià)值2016年10月19日國(guó)家發(fā)改委、人民銀行、海關(guān)總署等幾十個(gè)部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對(duì)海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)的合作備忘錄》，對(duì)海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)給予激勵(lì)措施，明確了激勵(lì)措施的內(nèi)容及相應(yīng)負(fù)責(zé)實(shí)施的部門。取得高級(jí)認(rèn)證的企業(yè)，可以在海關(guān)通關(guān)、商務(wù)領(lǐng)域、增值電信業(yè)務(wù)、金融部門授信融資、證券和保險(xiǎn)、財(cái)政資金使用、社會(huì)保障、土地使用、環(huán)境保護(hù)許可事項(xiàng)、稅收管理等若干領(lǐng)域內(nèi)，享受到相關(guān)部門給予的優(yōu)惠待遇，例如，在海關(guān)領(lǐng)域享受適用較低進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率，簡(jiǎn)化進(jìn)出口貨物單證審核流程，優(yōu)先辦理貨物通關(guān)手續(xù)，海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員；在金融部門授信融資參考方面，作為銀行等金融機(jī)構(gòu)授信融資貸款的重要參考條件，作為優(yōu)良信用記錄記入金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)；在實(shí)施財(cái)政性資金項(xiàng)目安排時(shí)，將海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的信用狀況作為參考條件，同等條件下優(yōu)先考慮海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)。
為推進(jìn)AEO制度建設(shè)，國(guó)家發(fā)展改革委基于全國(guó)信用信息共享平臺(tái)建立守信聯(lián)合激勵(lì)系統(tǒng)。海關(guān)總署通過(guò)該系統(tǒng)向簽署本備忘錄的相關(guān)部門提供海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)名單及企業(yè)相關(guān)信息，并按照有關(guān)規(guī)定動(dòng)態(tài)更新。同時(shí)，在“信用中國(guó)”網(wǎng)站、企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、中國(guó)海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺(tái)、海關(guān)總署門戶網(wǎng)站等向社會(huì)公布。各部門從全國(guó)信用信息共享平臺(tái)守信聯(lián)合激勵(lì)系統(tǒng)中獲取海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)信息，執(zhí)行或協(xié)助執(zhí)行本備忘錄規(guī)定的激勵(lì)措施，定期將聯(lián)合激勵(lì)實(shí)施情況通過(guò)系統(tǒng)反饋給國(guó)家發(fā)展改革委和海關(guān)總署。各部門之間建立守信聯(lián)合激的發(fā)起與響應(yīng)機(jī)制后實(shí)現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域的協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，最終促進(jìn)社會(huì)信用信息不同平臺(tái)之間實(shí)現(xiàn)共享和使用。海關(guān)對(duì)接發(fā)展改革委全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，向相關(guān)部門提供高級(jí)認(rèn)證企業(yè)名單和相關(guān)信息，對(duì)高級(jí)認(rèn)證的企業(yè)的各種優(yōu)惠也能更好地落實(shí)到位。
四、AEO認(rèn)證的申請(qǐng)流程及標(biāo)準(zhǔn)1.2022年10月28日，新修訂的《海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》（下稱“新《標(biāo)準(zhǔn)》”）較之舊的《標(biāo)準(zhǔn)》在一些標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行了明確和放寬。
AEO認(rèn)證申請(qǐng)程序可以分成認(rèn)證準(zhǔn)備、認(rèn)證審查、認(rèn)證結(jié)果三個(gè)階段。按照規(guī)定，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)人的申請(qǐng)及相關(guān)資料之日起90日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證并作出決定。經(jīng)認(rèn)證，符合高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，海關(guān)制發(fā)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)證書；不符合高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，海關(guān)制發(fā)未通過(guò)認(rèn)證決定書。申請(qǐng)企業(yè)若對(duì)決定不服可提起行政復(fù)議或行政訴訟。
認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)為“通用標(biāo)準(zhǔn)+單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”的設(shè)置，具體內(nèi)容如下圖：
高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)是海關(guān)針對(duì)不同企業(yè)類型和經(jīng)營(yíng)范圍制定的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。認(rèn)證結(jié)果選項(xiàng)分為“達(dá)標(biāo)”“基本達(dá)標(biāo)”“不達(dá)標(biāo)”“不適用”。企業(yè)沒(méi)有“不達(dá)標(biāo)”項(xiàng)且通用標(biāo)準(zhǔn)和單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的“基本達(dá)標(biāo)”項(xiàng)分別不超過(guò)3項(xiàng)的，即可通過(guò)認(rèn)證。
五、對(duì)申請(qǐng)認(rèn)證企業(yè)的合規(guī)建議（1）申請(qǐng)之前的準(zhǔn)備階段
企業(yè)應(yīng)該對(duì)照《標(biāo)準(zhǔn)》中的要求進(jìn)行全面自查，熟悉相關(guān)政策法規(guī)，建立完善合規(guī)管理制度，根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，提高整體合規(guī)水平。舊《標(biāo)準(zhǔn)》的按照不同業(yè)務(wù)設(shè)置了八個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，給很多申請(qǐng)企業(yè)造成很多麻煩，而新《標(biāo)準(zhǔn)》僅在一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)下設(shè)置了十項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)在單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)備上工作量大大減少，只要根據(jù)自身企業(yè)類型和業(yè)務(wù)范圍，在單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中選擇相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行適用即可。
（2）海關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地認(rèn)證階段
企業(yè)提交書面申請(qǐng)后，海關(guān)會(huì)對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行審查，對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地認(rèn)證。企業(yè)應(yīng)配合海關(guān)的資料提交要求、實(shí)地面談和實(shí)地審核要求進(jìn)行準(zhǔn)備。值得注意的是，由于新《標(biāo)準(zhǔn)》中海關(guān)高級(jí)認(rèn)證申請(qǐng)已經(jīng)取消整改制度，企業(yè)已經(jīng)沒(méi)有了適用舊《標(biāo)準(zhǔn)》時(shí)最長(zhǎng)90日的整改機(jī)會(huì)，所以海關(guān)現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證核查能否一次就獲得通過(guò)至關(guān)重要。實(shí)地認(rèn)證階段由企業(yè)的管理層進(jìn)行主導(dǎo)，需要企業(yè)內(nèi)多部門的協(xié)調(diào)配合實(shí)現(xiàn)。如果各個(gè)業(yè)務(wù)部門不了解AEO的具體內(nèi)容、目的或?qū)Υ饲瓣P(guān)務(wù)部門遞交的材料了解，可能招致海關(guān)的質(zhì)疑，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)獲得 AEO造成不利影響。
因此企業(yè)應(yīng)提前做好海關(guān)現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證的充分準(zhǔn)備，建議企業(yè)在海關(guān)下場(chǎng)之前，在海關(guān)專業(yè)律師或顧問(wèn)的指導(dǎo)下，開(kāi)展認(rèn)證前演練，全方位查缺補(bǔ)漏，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行完善，提高通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證的可能性。
（3）出現(xiàn)失信和違規(guī)時(shí)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)救
如果被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)，該企業(yè)可按照新《標(biāo)準(zhǔn)》第25條、26條向海關(guān)提出陳述、申辯或者申請(qǐng)信用修復(fù)。嚴(yán)重失信的企業(yè)向海關(guān)提出陳述、申辯的時(shí)間，僅為收到書面告知之日起5個(gè)工作日，企業(yè)應(yīng)該格外注意申請(qǐng)的時(shí)效。
如果在自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在相應(yīng)的違規(guī)問(wèn)題，比如申報(bào)錯(cuò)誤，未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)等，也并非沒(méi)有解決的辦法。新《標(biāo)準(zhǔn)》與《稽查條例》以及海關(guān)主動(dòng)披露的相關(guān)公告相銜接，重申了符合條件的主動(dòng)披露違規(guī)行為，可以不作為海關(guān)認(rèn)定企業(yè)信用狀況的記錄，不會(huì)影響企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)證，給了企業(yè)更大的容錯(cuò)空間，也鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)自查和及時(shí)消除影響。
最后，新《標(biāo)準(zhǔn)》雖然在一些方面進(jìn)行了明確和放寬，但并不意味著高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的申請(qǐng)就容易通過(guò)，海關(guān)也不會(huì)在審核申請(qǐng)資料和實(shí)地認(rèn)證中降低要求。建議相關(guān)企業(yè)不僅僅注意新《標(biāo)準(zhǔn)》，也要關(guān)注《新標(biāo)準(zhǔn)》后續(xù)配套政策，認(rèn)真對(duì)待專業(yè)人員協(xié)助評(píng)估和海關(guān)信用培育輔導(dǎo)。充分了解認(rèn)證流程及關(guān)注重點(diǎn)，根據(jù)本企業(yè)的情況進(jìn)行完善。加強(qiáng)企業(yè)自身合規(guī)體系和制度建設(shè)；對(duì)企業(yè)員工，特別是企業(yè)和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的輔導(dǎo)，讓企業(yè)在認(rèn)證申請(qǐng)過(guò)程中把自身的合規(guī)建設(shè)提高到一個(gè)新的層次。
律師介紹盛時(shí)明
現(xiàn)執(zhí)業(yè)于北京匯祥律師事務(wù)所。盛時(shí)明律師曾在某地法院工作多年，歷任法官助理、助理審判員，獨(dú)立審判并參與辦理了上千起民事案件，案件類型主要集中在民間借貸糾紛、票據(jù)糾紛、案外人執(zhí)行異議之訴等領(lǐng)域，連續(xù)三年被評(píng)為“優(yōu)秀個(gè)人”，一次被評(píng)為“三等功”。擅長(zhǎng)辦理涉及確權(quán)糾紛、買賣合同糾紛、民間借貸糾紛、委托合同糾紛等民事案件，并曾參與賭博罪、非法采礦罪、非法占地罪等刑事案件的辦理；具備扎實(shí)的理論功底和良好的職業(yè)素養(yǎng)。從業(yè)期間，盛時(shí)明律師辦理了大量訴訟和非訴訟法律事務(wù)；工作勤勉，嚴(yán)謹(jǐn)自持。其扎實(shí)、敏銳、善于另辟蹊徑巧辦難案的辦案風(fēng)格深得當(dāng)事人信任。- End -聲明“匯祥律師”微信公眾號(hào)所刊登的文章以交流為目的，僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表匯祥律師事務(wù)所或其律師出具的正式法律意見(jiàn)或建議。如需轉(zhuǎn)載或引用該等文章的任何內(nèi)容，請(qǐng)注明出處“匯祥律師”。未經(jīng)本所書面同意，不得轉(zhuǎn)載或使用該等文章中包含的任何圖片或影像。如您有意就相關(guān)議題進(jìn)一步交流或探討，歡迎與本所聯(lián)系。
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